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2025년 일용직 소득세 자동 계산 방법 일용노무비 갑근세 계산법
일용근로자는 ‘하루 단위’로 고용계약을 체결해 임금을 받습니다. 건설 현장, 농어업, 단기 아르바이트, 프리랜서형 프로젝트 등이 대표적이죠. 2025년 세법 역시 “일한 만큼, 정확히 세금 계산”을 원칙으로 합니다.
본 글에서는 2025년 최신 규정에 맞춰 일용직 소득세(갑근세) 계산 공식, 자동 계산 도구 활용법, 실무 체크리스트까지 단계별로 안내합니다.
목차
- 일용근로소득이란 무엇인가
- 2025년 일용직 소득세 구조 한눈에 보기
- 수식으로 이해하는 원천징수 계산 로직
- 두 가지 예시로 따라 해보는 실전 계산
- 홈택스·노동OK 자동 계산기 100% 활용 꿀팁
- 사업주·근로자별 체크리스트와 FAQ
- 마무리 점검표
일용근로소득이란 무엇인가
- 정의: 동일 고용주에게 고용된 날부터 3개월(건설업은 1년) 미만, 하루 단위 임금 지급 구조
- 요약 포인트
- 4대 보험 가입 의무는 건당·직종별 예외 가능
- 원천징수 세액은 근로일마다 산출하되, 소액부징수 규정을 적용
- ‘갑근세’라는 용어는 일용직 근로소득세와 동의어
2025년 일용직 소득세 구조 한눈에 보기
핵심 공제·세율
- 근로소득공제: 1일 150,000원 – 2019년 이후 변동 없음
- 과세표준 산출: 일급여 − 150,000원
- 단일 세율: 6 %
- 근로소득세액공제: 산출세액의 55 %
- 지방소득세: 결정세액의 10 %
Tip – 소액부징수
- 원천징수 세액이 1,000원 미만이면 징수 면제
- 결과적으로 1일 187,000원 이하 일급에는 세금이 없다고 이해하면 편리
수식으로 이해하는 원천징수 계산 로직 - 일용노무비 갑근세 계산법
공식
$$
\text{일용직 소득세} = \Bigl(\text{일당} - 150{,}000\text{원}\Bigr) \times 6% \times \bigl(1 - 0.55\bigr)
= \bigl(\text{일당} - 150{,}000\bigr) \times 2.7%
$$
- 단계 분해
- 일급여에서 15만원 공제
- 6 % 적용 → 산출세액
- 산출세액 × 55 % 공제 → 결정세액
- 결정세액 × 10 % → 지방소득세
- 지급 시점: 결정세액과 지방세 합계는 급여에서 즉시 원천징수
두 가지 예시로 따라 해보는 실전 계산
예시 1 – 일당 200,000원, 10일 근무
- 과세표준: 200,000 − 150,000 = 50,000
- 산출세액: 50,000 × 6 % = 3,000
- 결정세액: 3,000 − (3,000 × 55 %) = 1,350
- 지방소득세: 1,350 × 10 % = 135
- 1일 부담: 1,350 + 135 = 1,485원
- 10일 총세액: 14,850원 (지방세 포함)
예시 2 – 일당 180,000원, 5일 근무
- 과세표준: 180,000 − 150,000 = 30,000
- 산출세액: 30,000 × 6 % = 1,800
- 결정세액: 1,800 − 990 = 810
- 1일 결정세액 810원 → 1,000원 미만이므로 소액부징수 전액 면제
- 실제 원천징수액: 0원
홈택스·노동OK 2025년 일용직 소득세 자동 계산기 100% 활용 꿀팁
국세청 홈택스 일용직 소득세 자동 계산 방법
- 로그인 → [조회/발급] → ‘간이세액표’
- ‘일용근로소득’ 탭 선택
- 일급·근무일수 입력 → 즉시 소득세·지방세 출력
- 계산 결과는 PDF 저장 가능 (사업주 지급명세서 첨부용)
노동OK 근로소득세 계산기
- 전년·당년 세율 업데이트가 빠름
- 부양가족, 비과세 수당까지 입력해 월 단가 환산 결과 제공
엑셀·구글시트 DIY
=MAX(0, (A2-150000)*0.027) ; A2=일당
=ROUND(B2*0.1, 0) ; B2=결정세액, 지방소득세- 필드 자동 복사로 근무일수별 합계 바로 확인
- 피벗테이블로 월·분기별 원천징수 합계 보고서 작성 가능
사업주·근로자별 체크리스트와 FAQ
사업주
- 지급명세서: 매월 다음 달 10일까지 홈택스 전송
- 소액부징수: 일급별·지급건별로 개별 적용
- 4대 보험: 건설업·청소용역 등 일부 업종은 일용직이라도 보험료 신고 의무 존재
근로자
- 원천징수영수증: 연 1회 이상 요청·보관
- 종합소득세 신고: 같은 해 일용근로 지급 총액이 3,000만원을 초과하거나 다른 소득이 있으면 5월에 합산 신고
- 연말정산 기본공제: 일용직 소득 자체는 연말정산 대상이 아니나, 근로자가 주된 직장이 있을 경우 근로소득 합산 가능 여부를 반드시 확인
자주 묻는 질문
- 일용직도 퇴직금이 있나요?
- 동일 사업장에서 1년간 80시간 이상 근로한 경우 퇴직급여제도 대상
- 근로일이 불규칙한데 소액부징수 어떻게 판단하죠?
- “지급 단위”별 판단: 1일 원천징수액 기준이 아니라 실제 지급액 구간으로 계산
- 프리랜서 3.3 %와 무엇이 다른가요?
- 프리랜서는 사업소득으로 분류, 경비 인정률과 필요경비 공제가 별도 적용
마무리 점검표
- 일당에서 150,000원 공제했는가
- 6 % → 55 % 세액공제 순서대로 적용했는가
- 결정세액 1,000원 미만 여부 확인했는가
- 지방소득세 10 % 누락 없음
- 지급명세서 제출 기한(익월 10일) 체크
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